מומלץ לכל אדם לתכנן את חלוקת נכסיו במהלך חייו ולאחר מותו, במטרה למנוע חיכוכים ומאבקים בין היורשים. עם זאת, לא תמיד ניתן לתכנן מראש את חלוקת הנכסים, ולעיתים האחריות לכך מוטלת על היורשים. הדרך הפשוטה לניהול הנכסים היא על ידי ניהולם במשותף על ידי כל היורשים.
עם זאת, פעילות כזו מחייבת הסכמה מלאה ביניהם ואינה תמיד מתאימה לכולם. אופציה נוספת היא חלוקת נכסי העיזבון באמצעות "הסכם בין יורשים". הסכם זה אינו נחשב לעסקה חייבת במס כל עוד העיזבון טרם חולק, אולם לאחר חלוקת העיזבון, ולו חלק קטן ממנו, ייתכן חיוב במס.
למידע נוסף הירשמו, ונציג יחזור אליכם בהקדם:
הסכם בין יורשים גובר על הוראות הצוואה, והיורשים יכולים לחלק את נכסי העיזבון ביניהם בצורה שונה מזו שציווה המנוח. לעיתים יעדיפו היורשים לכרות ביניהם הסכם שהוראותיו שונות מהוראות הצוואה, כדי להקל על מערכת היחסים בתוך המשפחה.
למגזר החקלאי יש הוראות מיוחדות. נחלות במושבים עוברות בירושה לבן הזוג שנותר בחיים, ולאחר מכן ל"בן ממשיך" אם קיים כזה. ניתן ליצור מנגנון הסכמי שיקבע כיצד יפוצו יתר הצאצאים שאינם יכולים לרשת. כאשר אין הסכמה בין היורשים על ערך הנכס, ניתן להגיש תביעה לפירוק שיתוף בבית המשפט.
במקרים מסוימים, תביעת פירוק שיתוף עשויה שלא להתקבל בשל חוסר תום לב של אחד הצדדים. במקרים כאלה, בית המשפט יכול לדחות הסכמה בין היורשים ולהורות על פירוק השיתוף. בישראל אין מס עיזבון נכון ל-2024. רישום נכס מקרקעין על שם יורשים אינו חייב במס כל עוד נעשה בסמוך לאחר קבלת צו הירושה או צו קיום הצוואה, וכל עוד לא חולק העיזבון.
אם חולק העיזבון, יש לבחון האם מדובר בהעברה חדשה שחייבת במס. חלוקה ראשונה מתמשכת מתייחסת למקרה שבו לא ניתן היה להעביר נכס בעת חלוקת הירושה הראשונית. חלוקה פנימית של הנכסים עלולה להיות חייבת במס, במיוחד אם הירושה כוללת גם כסף וגם נדל"ן.
בדרך כלל, דירת ירושה יחידה של המוריש מעניקה ליורשים פטור ממס שבח במכירתה. עם זאת, אם למוריש הייתה דירה נוספת, יורשיו לא יהיו זכאים לפטור ממס בעת מכירת הדירות. מכירת נכסים שנרכשו בחו"ל עלולה להיות חייבת במיסוי כבד במדינות שיש בהן גם מס עיזבון וגם מס על מכירה. במקרים כאלה, מומלץ לשקול מכירת הנכס או העברתו במתנה ליורשים.
הסכם בין יורשים וחלוקת נכסים באופן נכון יכולים למנוע סכסוכים ולחסוך מסים. כאשר אין הסכמה בין היורשים, יש לפנות לבית המשפט לפירוק שיתוף, ובמקרים מיוחדים, ניתן למנוע פירוק בשל חוסר תום לב. חשוב להיות מודעים להשלכות המס ולתכנן בהתאם.
למידע נוסף הירשמו, ונציג יחזור אליכם בהקדם:
